商品券の消費税区分 . たとえば、商品券をデパートが発行したとき、デパート側では、不課税取引なのに、買った会社は、多くの場合、買ったときに課税取引として仕入れ税額控除の対象(交際費など)にするでしょう。これは、売上時期や仕入時期がずれるために調 消費税は、次の4要件を満たす取引が課税の対象となります。 課税の対象の要件として「② 事業者が事業として行うものであること」と「③ 対価を得て行うものであること」があります。 コンクールに作品を応募することは、「② 事業者が事業として行うものであること」に該当するのでしょうか? また、受賞するかどうかわからないコンクールに作品を応募して、結果として賞金を受賞することとなった場合、「③ 対価を得て行うものであること」に該当するのでしょうか? 商品券やプリペイドカードを使用する際に消費税がかかる. 商品券を買うのは、どんなタイミングでしょうか。贈り物に使うときは正規の販売店、自分用には少しでも安く手に入れるために金券ショップを利用することが多いのではないでしょうか。商品券を購入するときや贈り物の予算を考えるときに、ふと疑問に思うのが、消費税のこと。 ゴリFPのマネー術では、FP1級・CFPの資格を持つ元税務職員が節税や副業、相続や不動産のことなど、お金に関する情報をわかりやすく解説しています。, 消費税には非課税や免税などがあり、個人事業主にとっては理解が難しい部分です。 消費税の課税の対象は、国内において事業者が事業として対価を得て行う資産の譲渡等と輸入取引です。これに当たらない取引には消費税はかかりません。これを一般的に不課税取引といいま … 1 不課税取引 . 1. 非課税となるのは、商品券やプリペイドカード自体を購入する時だけです。これらのカードを使用して何かを購入する時には消費税を加えた料金も込みでカードから差し引かれます。 ビール券や商品券などの譲渡は「非課税」です . こんにちは、東京都港区の税理士法人インテグリティ、公認会計士・税理士の佐藤です。 港区や渋谷、新宿など東京23区のベンチャー企業や起業家様を支援している公認会計士・税理士が会計や税金、節税について解説します。 今回は、商品在庫の消費税について説明したいと思います。 経理にお詳しい方教えて下さい。「非課税」と「不課税」とはどう異なるのでしょうか?切手や印紙、ギフトカード、商品券、などは税金かからないので非課税とは思うのですけど正しいでしょうか。 不課税は課税対象外のこと。 商品券は課税?非課税? 商品券に消費税がかかるのかどうか、こういった話をよく聞きますので、まずはそのことについて説明します。 商品券は消費税法では、「物品切手等」に含まれるとされ、これに該当するものは非課税になります。 ここでは、消費税の課税や非課税、商品券などの課税について、わかりやすく解説します。, 商品券に消費税がかかるのかどうか、こういった話をよく聞きますので、まずはそのことについて説明します。, 商品券は消費税法では、「物品切手等」に含まれるとされ、これに該当するものは非課税になります。, 「物品切手等」に含まれるものとしては、商品券のほか、ギフト券、旅行券、プリペイドカードなどがあります。, これらのものは金銭と同様で、この後に何かを購入することで、その商品にかかった消費税を払うことになります。, 例えば、商品券を使って1000円の文具を購入すれば、1080円を支払うことになり、80円が消費税になります。, 商品券自体が購入の目的ではなく、文具を購入するわけですので、商品券に消費税がかかると二重課税になってしまうのです。, 例えば、自分の事業用に商品券を購入して、文具を購入した場合の仕訳は以下のようになります。, 消費税の非課税などを説明する前に、消費税が課税されるものについて整理しておきます。, 消費税の課税対象は、国内において事業者が事業として対価を得て行う資産の譲渡等及び外国貨物の引取りです。 「商品券を購入したときの仕訳は?」「商品券の消費税はどうなるの?」上記のような疑問にお答えします。商品券は資産なので、購入したときは現金と商品券の科目振替になりますよ。また商品券はどのように使用するか、によって会計処理方法が変わるので注意しましょう。 ・商品券販売時の仕訳と消費税について 現金/預り金(消費税は不課税)でいいのでしょうか。 それとも、商品券なので非課税売上ですか。 また、もし値引きして販売した場合 (仮に1000円の商品券を900円で販売した場合)は 商品券やギフトカードを取引先に贈答するために購入したけど、この場合の消費税の取り扱いってどうなるのだろう。この記事では、そんな些細な疑問にお答えしたいと思います。先に結論を言ってしまうと、商品券やギフトカード購入時の消費税は"非課税"となります。 もちろん別途商品券や物品切手等の勘定科目を用いて管理するも可。 (他流動資産) ※ 消費税は不課税。 ② その商品券を使って事業用備品を購入。 消費税の課税対象(国税庁タックスアンサー), この他に、輸入されたものを引き取る場合は、引き取った事業者などに消費税が課税されます。, 上の要件に該当すると消費税が課税されるわけですが、基本的に日本国内で事業者が行う取引は、ほとんどが課税になります。, 消費税は日本国内の法律で決まっていることですので、当然、国内取引のみが課税の対象になります。, 少し前まではアマゾンのキンドルストアで購入したものなどには、消費税がかかりませんでした。, 消費税の課税は国内の取引ということですが、事業者の所在地が日本国内サービスを受ける側の所在地が日本国内であることが要件となり、消費税は課税されています。, 個人でメルカリやヤフオクでものを販売したり、家を買い換えるために、個人がこれまでに住んでいた家を販売する際には消費税は課税されません。, 消費税は具体的なモノやサービスなどを提供して、その対価として金銭を受け取る際に発生します。, つまり、寄付などによりお金を渡したり、受け取ったりしても、そこには消費税は課税されないのです。, とはいっても、寄付することによって何か商品がもらえる場合などは、本来は課税されることになります。, つまり、日本国内の取引、事業者が行う取引、モノやサービスを提供して対価を得ている、という要件のどれかに該当していないことになります。, 自分のものを個人で販売する場合や、寄付金などの対価としての支払いではないものなどが非課税に該当します。, 不課税取引は初めから消費税の対象ではないので、課税売上割合の計算など、消費税の算定に影響を及ぼしません。, 非課税取引とは、消費税の課税条件には当てはまるものの、税金をかけることに馴染まなかったり、政策的な配慮などから、非課税とするべきものになります。, 非課税取引は「消費税の課税要件に当てはまる」という前提ですので、不課税取引と異なり、消費税の課税売上割合の算定に使用します。, また、非課税取引のための経費として支払った消費税については、基本的に控除することができません。したがって、その分の還付を受けることができないのです。, 免税取引とは、消費税の要件に該当するものの、輸出などによって国外で販売することによって、免税となる取引をいいます。, 免税取引の例には以下のものがあります。(もっと多くのものが該当しますが、一部について掲載します。), 免税取引も、非課税取引と同様、消費税の課税要件に該当するものですが、輸出などによって消費税が免税されるもので、最終的に販売する場所などが理由で免税となるものです。, 免税の適用を受けるためには輸出取引であることの証明(税関長が証明した書類など)が必要になります。, また、3つの違いをわかりやすく説明するために、課税売上割合の計算式で確認してみます。, 消費税は、受け取った消費税から支払った消費税を控除して計算しますが、支払った消費税を全額控除できるわけではありません。, 課税売上割合が95%以上で課税売上が5億円未満の場合に限って、支払った消費税を全額控除することができるのです。, つまり、上の計算式だと、非課税取引は分母にあって分子にはありませんので、非課税取引が多いと課税売上割合が小さくなってしまうのです。, 仮に売上が非課税取引のみの場合は、課税売上高は「0」になってしまいますので、仕入や経費などに支払った消費税はいっさい還付されないことになってしまいます。, 一方で、免税取引の場合は、課税売上高として計算されますので、仕入や経費にかかる消費税は還付されることになります。, 特に商品券の場合は、商品券の購入時と利用時で消費税の計上が異なりますので、間違えないように意識したいところです。贈答する場合も同様に注意しましょう。, また、これから輸出取引を始めるという場合に免税になることも理解しておくことが必要です。輸出商品の仕入については、消費税が還付されることも重要だと思います。, CFP試験のリスクと保険は保険業界以外の人には難しい?!苦手な人の勉強法を教えます, マイキーIDでマイナポイント5000円をもらう!マイナポイントやその取得方法を解説, 個人が自分のものを販売する場合(自分の車・家、不要なものをメルカリなどで販売するなど).